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申請2019年高新技術企業認定所面臨的研發費用問題
發表于 2019-10-02 瀏覽:
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申請2019年高新技術企業認定所面臨的研發費用問題

  申請高新技術企業認定會享受到很多優惠,所以無論是大企業或者中小微企業,都會積極進行高新技術企業認定的申報,如果一個企業獲得了高新技術企業認定的資質,即可享受國家及地方政府給予的一系列稅收優惠和好處,同時也會提升企業在市場的競爭力。不過,申請高新技術企業認定的條件每年會有所變動,申請2019年高新技術企業認定所面臨的研發費用問題,我們一起來看看。

 

  一、高新技術企業的研發費用與加計扣除的聯系

  研發費用加計扣除與高新技術企業認定之間存在著這樣的辯證關系:能加計扣除的企業不一定是高新技術企業,但高新技術企業必然有研發費加計扣除項目。

  由于高新企業同時享受加計扣除的優惠,兩者的歸集口徑容易就混淆了。一般來說,高新技術企業的研發費用范圍一般大于研發費加計扣除的范圍。

  1、折舊費,對于建筑物的折舊費不能加計扣除,而高新技術企業可以。

  2、對于經營租賃費加計扣除只允許用于研發的儀器、設備租賃費,廠房不可以加計,而高新技術企業可以。

  3、高新技術企業研發費用包括裝備調試費用,田間實施費,加計扣除不包括。

  4、高新技術企業研發費用包括通訊費,加計扣除也不包括。

  5、委托研發的,高新技術企業包括委托境內外研發,而加計扣除只能是委托境內機構或個人。

  6、其他相關費用高新技術企業規定不得超過研究開發總費用的20%,而加計扣除規定是不得超過10%。

  7、高新技術企業的研發費用口徑不包括職工福利費,補充養老和補充醫療保險,而研發費用加計扣除可以。

  8、對研發人員的定義,高新技術企業研發費用只要是企業科技人員都可歸集,加計扣除必須是直接從事研發活動的人員。不過,對科技人員,高新要求累計實際工作時間在183天以上,而加計扣除沒有這個要求。

 

  二、關于研發活動及研發費用歸集范圍

研發活動及研發費用歸集范圍

  三、允許加計扣除的研發費用

  企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括:

  1、人員人工費用。

  直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

  2、直接投入費用。

  (1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

  (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。

  (3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

  3、折舊費用。

  用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

  4、無形資產攤銷。

  用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

  5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

  6、其他相關費用。

  與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

  7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

財政部和國家稅務總局規定的其他費用

  以上信息,僅供分享。特別是老板要強化意識,財務人員要弄明白,來年好配合專業咨詢公司成功申報國家高新技術企業認定!

  進行高新技術企業認定申報并不是一天兩天的事情,需要企業做好充足的準備,按照高新技術企業認定流程進行,也要時刻關于高新技術企業認定時間及條件變動。

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